一、风险纳税人的等级区分

风险纳税人的产生，主要是企业涉及到了两个问题：一是税务，二是法律。这两方面出现问题，都会导致企业出现纳税风险。一般来说，纳税人的风险，根据成因和严重程度会被分为四个等级，分别为：无风险、低风险、中风险、高风险。风险越高，企业受限越严重。

二、风险纳税人的成因

1．企业纳税不规范，出现了盲目纳税的情形。

例如某些企业业务量过大，但却为了节约人工成本，雇佣很少的财务人员。这很容易导致财务人员在工作中出现疏忽，进而发生忘缴或少缴税的情况。当然，也可能是会计人员缺少培训或学习，导致税款处理异常。

2．缺少税法知识，节税触及法律。

节税也叫纳税筹划，它是在不违背法规的情况下，可以少缴税款的行为。但是一旦缺少税法知识，很有可能造成两种后果：一是纳税筹划失败，降低企业信用等级，增高企业风险；二是增加税务成本，造成企业利润的损失。

3．与经营异常并走逃的企业有发票往来，取得了异常凭证。

这里需要说明一下，所谓的走逃企业是指一家企业无法被税务机关查询到，亦或不知道这家企业的存在。

4．还有很多其他原因都有可能导致企业成为风险纳税人。

例如企业实际经营场地与营业执照经营场地不一致，或者财务负责任人和办税人是同一个人等。

三、解决办法

我们寻找到成因以后，也就知道了企业为什么会成为风险纳税人。财务人可以联系相关税务部门进行查询。然后需要进行令财务人员最痛心疾首的环节：进项税额转出，专票上抵扣的税额全部要转出。最后我们要知道一点，既然企业被列为风险纳税人，说明企业在税负及相关财务指标上存在一些问题，我们此时就需要积极配合税务机关的调查，针对存在的问题积极加以整改。

如果遇到了自己企业成为风险纳税人的情况，财务人员一定要谨慎对待，不然不仅自己的工作无法进行，严重的还要承担法律责任。